目前在中国如果自己创业,开家公司,要多高的利润才能在纳税后,还有赚头?
小编来和大家算一笔账,如果200万元销售收入的公司,除去房租、工资、办公、材料、设备合计成本160万元,毛利40万元。创业者一阵狂喜,赚了40万元,不错…但是,如果交完各种税费,结果到手却只剩2.26万元!你没看错是2.26万元(不是21.4万元),是不是欲哭无泪。具体收入、成本、税收清单如下,童叟无欺。
下面假设你开了家公司,用黏土烧制瓷器卖,一年下来,经营状况如下:
厂房是租的,占地面积2000平方,谈的是税前租金,相关税费由租户负责。厂房月租1万元(税前),年租金12万。
黏土是买回来的,花了10万元。
公司有两台车,一台载重5吨的货车用来送货,一台2.5升的轿车用来办公,每年汽油费4万元。
雇佣员工的支出(含工资、奖金、社保、代扣个人所得税等)共花了110万元。
水费、电费、煤气费、通讯费、办公费共花了15万元。
设备维护和折旧9万元。
今年卖了200万元产品(含税)。
我今年能挣多少钱?是不是挣了200-12-10-4-110-15-9 = 40(万)?
当然不是,要先交税。下面算一算要交多少税:
税项1:租厂房的税费(租赁人承担)
(a) 营业税(营改增后为增值税):12*5% = 0.6(万)
(b) 城建税:0.6*7% = 0.042(万) (这是在城市的税率,镇的话低一点,5%)
(c) 教育费附加:0.6*3% = 0.018(万)
(d) 地方教育费附加:0.6*2% = 0.012(万)
(e) 房产税: 12*12% = 1.44(万)
(f) 土地使用税:
以广州为例,广州市工业用地税率分为五档:15元、12元、8元、5元、3元
按三级用地的标准,每年每平方米8元。
2000*8 = 1.6(万)
(g)印花税:12万*1‰ = 0.012(万)
以上(a)~(g),租厂房税费合计:0.6+0.042+0.018+0.012+1.44+1.6+0.012 = 3.72(万)
税项2:车船税
720+480 = 0.12(万)
税项3:印花税
购销合同(不含增值税价)的0.3‰
200/(1+17%)*0.3‰ = 0.05(万)
税项4:增值税
(200/(1+17%))-(10/(1+17%)) = 27.61(万)
税项5:城建税——增值税的7%
27.61*7% = 1.93(万)
税项6:教育费附加——增值税的3%
27.61*3% = 0.83(万)
税项7:地方教育费附加——增值税的1%
27.61*1% = 0.28(万)
以上1~7项税费合计:
3.72 + 0.12 + 0.05 + 27.61 + 1.93 + 0.83 + 0.28 = 34.54(万)
看到这里,估计各位创业者头都大了,不过还没完。
下面计算税前利润,这是企业所得税的税基。计算所得税时,增值税不得抵扣成本。所以计算税前利润时,也不得用增值税抵扣成本。
税前利润 = 200/(1+17%)-12-10-4-110-15-9-3.72-0.12-0.05-1.93-0.83-0.28 = 4.01(万)
税项8:企业所得税,税率25%
税前利润*25% = 4.01*25% = 1.00(万)
下面计算企业税后利润:4.01-1.00= 3.01(万)
要把企业利润提出来,作为企业主的个人收入,就要分红。分红需缴个人所得税。
税项9:个人所得税,税率25% (9000-35000挡的税率为25%)
3.01*25% = 0.75(万)
企业主最后到手的钱为:3.01-0.75 = 2.26万。如果摊分到12个月的话,月收入是1883元。以上还没计算企业主应给自己缴交的社保费用,如果按2016~2017年广州的标准,每个月至少要交一千多元的社保费。这样企业主可支配收入每个月只有几百元。你原以为全年有40万利润,事实上在这么薄的利润之下,全年基本白干。
在以上的计算过程中,企业主缴交的税费合共是:34.54+1.00+0.75= 36.29(万)
这里至少还有一项税费还没算进去:汽油税。根据2016年3月92号汽油的油价和税率,每100元汽油含税50.36元。本案中年花费4万元油钱,其中包括油税:4*50.36% = 2.01(万)
这样,企业主全年缴税就是36.29+2.01 = 38.30(万)
还要说明的是,这38.30万的税费,只包括了企业和企业主所缴税费,尚未包括企业员工所缴的个人所得税。本案中,根据员工人数和工资的不同,所缴个人所得税总金额可能在几万元到几十万元之间。
这个案例告诉我们,目前在我国,微利行业难有生存空间,要做就要做暴利行业?
相信很多创始人和企业家都不太懂财务,但看完了上面小编给大家的计算,是不是觉得和可怕!?可见,等出了问题,最受伤害的是公司和创始人自己。
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