在日常业务中,有时财务人员会忘记将固定资产计提折旧,后期补提时,会计应如何处理呢?本文分两种情形给大家讲解一下。
当年度忘记计提折旧费
若是属于当年度忘记计提折旧费,由于尚未跨年度,可以一次性补提计入当期损益。
如:2021年4月会计突然想起,之前3个月忘记给固定资产计提折旧费,每月应计提折旧费0.5万元。
补提折旧的会计处理:(单位:万元)
借:管理费用——折旧费 1.5
贷:累计折旧 1.5
以前年度忘记计提折旧费
若是属于以前年度固定资产忘记计提折旧费,由于已经跨年度,应通过“以前年度损益调整”科目补提折旧。
如:2021年4月会计突然想起,忘记给2020年12个月的固定资产计提折旧费,每月折旧费0.5万元。
补提折旧的会计处理:
借:以前年度损益调整 6
贷:累计折旧 6
结转:
借:利润分配——未分配利润 6
贷:以前年度损益调整 6
提醒
企业由于出现应在当期扣除而未扣除的税费,从而多缴了税款,以后年度发现后应当准予追补确认退还。但是,根据权责发生制原则,不得改变税费扣除的所属年度,应追补至该项目发生年度计算扣除,追补期限为5年。
来源:郝老师说会计、财税指闻