财产和行为税热点问题

问：申报印花税时如何新增按期申报税源？

答：点击左上角“按期申报”-点击右侧“新增按期申报税源”，填写税源信息（其中应纳税凭证书立（领受）日期需在税款所属期内）-选择税目系统自动带出税率-填写计税金额或件数-选择减免性质-点击“保存”-点击“确定”-点击“提交税源信息”，确认保存。如需通过导入方式新增税源，点击上方“下载导入模块”，填写完成后，点击“导入按期申报税源”，导入成功后，点击“提交税源信息”。成功后点击屏幕上方“查询”，刷新界面，查看已采集的按期申报税源信息。

问：申报印花税时如何新增按次申报税源？

答：点击左上角“按次申报”-点击右侧“新增按次申报税源”，填写税源信息-选择税目系统自动带出税率-填写计税金额或件数-选择减免性质-点击“保存”-点击“确定”，确认保存。如需通过导入方式新增税源，点击屏幕上方右侧“下载导入模块”，填写完成后，点击“导入按次申报税源”。成功后点击屏幕上方“查询”，刷新界面，查看已采集的按次申报税源信息。

问：我们企业签订了一份土地使用权转让合同，该合同是否需要缴纳印花税？

答：根据《财政部 国家税务总局关于印花税若干政策的通知》（财税〔2006〕162号）第三条规定：“对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税。”

问：对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其城市维护建设税的计税（征）依据中可以扣除退还的增值税税额吗？

答：《财政部 税务总局关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税 教育费附加和地方教育附加政策的通知》（财税〔2018〕80号）规定：“对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。本通知自发布之日起施行。”

问：如何新增印花税税源信息？

答：登录国家税务总局北京市电子税务局主页，点击：“我要办税—税费申报及缴纳—申报清册—按期应申报—财产和行为税合并申报‘填写申报表’—财产和行为税税源采集—印花税税源采集”。

问：印花税税种认定为核定征收、按期汇总缴纳、电子应税凭证按期汇总缴纳的单位，上个季度未发生印花税应税行为，则需要在“北京市电子税务局(企业版)—财产和行为税合并申报—印花税税源采集—按期申报”模块零申报吗？

答：需要。选择好已认定的税目后，在应税凭证编号、计税金额或件数、应纳税额等需要填写数字的项目处填写“0”即可。