经查，*ST 新亿涉嫌违法的事实如下：  

违法事实一、虚假记载  

经查，*ST 新亿虚増2018年营业收入1,338.54万元，利润总额129.11万元，占当年披露营业收入的100%、利润总额绝对值的5.24%；虚增2019年度营业收入578.86万元、营业外收入7,590万元，利润总额7,931.21万元，虚增营业收入、利润额占当年披露营业收入和利润总额的55.76%、253.99%。追溯调整后，*ST新亿2018年、2019年连续两年营业收入低于1,000万元，2019年由盈转亏，*ST新亿2018年、2019年年度报告存在虚假记载。具体违法行为如下:  

（一）虚增保理业务营业外收入  

2019年12月16日，*ST新亿子公司深圳市阳云科技有限公司（简称“阳云科技”）受*ST新亿委托，与深圳德福商业保理有限公司（简称“德福保理”）签订《保理合同》，合同约定将*ST 新亿享有的2.38亿元债权作价2.66亿元转让给德福保理，德福保理在合同签订之日起一个月内，向阳云科技指定的账户支付7,600万元，其余款项于合同签订之日起一年内付清。  

根据合同约定，*ST 新亿子公司深圳市艾美达易科技有限公司（简称“艾美达易”）为受托收款人。  

12月17日,德福保理向深圳市百盛易威科技有限公司（简称“百盛易威”）出具委托付款函，要求其向阳云科技指定的收款人艾美达易支付7,600万元。  

2019年12月20日至12月24日期间，黑龙江黑科恒泊汉麻科技有限公司（简称“黑科汉麻”）利用400万元及后续经过20余次周转循环后的款项，通过27笔转账交易交付给百盛易威合计7,590.30万元；百盛易威在收到上述27笔款项后，随即通过28笔转账交易支付给*ST 新亿子公司艾美达易合计7,590.10万元；艾美达易在收到上述28笔款项后，随即通过28笔转账交易支付其子公司新疆恒博金盛科技发展有限公司（简称“恒博金盛”）合计7,590万元；恒博金盛在收到上述28笔款项后，随即通过29笔转账交易支付给黑科汉麻。  

为了便于各位读者朋友理解，视小野做如下资金流水梳理：  

黑科汉麻（27笔转账）——百盛易威（28笔转账）——艾美达易（28笔转账）——恒博金盛（20笔转账）——黑科汉麻  

*ST 新亿根据艾美达易收到的保理资金7,590万元，确认了营业外收入7,590万元。  

经查，2019年12月上旬，黑科汉麻法定代表人刘某某代表阳云科技与德福保理方尤某某接洽，介绍了*ST新亿委托阳云科技代为处理相关债务催收事宜的情况，并出具了相关委托书、法院判决书等资料，希望能与德福保理合作。  

经商议，阳云科技与德福保理签署了保理合同。德福保理与阳云科技签署上述保理合同并非真实受让合同中的标的债权，德福保理不承担实际付款义务也不负责债务催收，首期保理资金由*ST 新亿安排，并在收到后立即转出，该笔保理资金起源于黑科汉麻400万元款项，经过百盛易威、艾美达易、恒博金盛周转后，又流回黑科汉麻，*ST 新亿实际并未收到任何保理资金，该保理业务为虚假交易。*ST新亿上述虚构保理的行为，导致2019年年度报告虚增营业外收入7,590万元，虚增利润7,590万元。  

（二）虚增贸易收入  

2018年5月7日,*ST新亿子公司新疆亿源汇金商业投资有限责任公司（简称“亿源汇金”）与鄯阿信商贸有限公司（简称“阿信商贸”）签订《工矿产品订货合同》，约定亿源汇金向阿信商贸销售铁精矿。同日，亿源汇金与吐鲁番思北投资有限公司（简称“思北投资”）签订《工矿产品订货合同》，约定亿源汇金向思北投资采购铁精矿。  

2018年年度报告中，亿源汇金根据与阿信商贸签订的销售合同，确认营业收入1,338.54万元，根据与思北投资签订的釆购合同，确认营业成本1,209.43万元。  

2019年年度报告中，亿源汇金根据与阿信商贸签订的销售合同，确认营业收入212.66万元，根据与思北投资签订的采购合同，确认营业成本214.45万元，在销售费用中确认了运费23.09万元。  

经查，阿信商贸、思北投资的实际控制人为贺某，系*ST 新亿实际控制人黄某的好友。亿源汇金在与阿信商贸、思北投资的贸易业务过程中未取得相关商品控制权，不承担风险和享有收益，没有取得相关贸易结算的结算单、过磅单等有效单据。相关资金在阿信商贸、亿源汇金、思北投资之间循环形成闭环，并未使经济利益流入亿源汇金，亿源汇金与阿信商贸的销售合同不具有商业实质，不符合会计准则收入确认条件。  

*ST 新亿上述行为，导致2018年年度报告虚增营业收入1,338.54万元、营业成本1,209.43万元，虚增利润129.11万元；2019年年度报告虚增营业收入212.66万元、营业成本214.45万元、销售费用23.09万元，虚增利润-24.88万元。  

（三）违规确认物业费收入  

2019年11月18日，*ST新亿子公司喀什韩真源投资有限责任公司（简称“韩真源”）与*ST 新亿孙公司喀什鼎盛源物业服务有限公司（简称“鼎盛源”）签订《物业管理委托合同》，约定将喀什开源市场委托鼎盛源提供物业管理服务，由鼎盛源负责向物业使用人收取物业费等费用，委托管理期限为10年,自2019年11月18日至2029年11月17日。  

12月31日，鼎盛源与喀什宏腾达物业服务有限公司（简称“宏腾达”）签订《协议书》，双方约定2019年度开源市场物业由宏腾达代鼎盛源经营管理，相关物业费由宏腾达代为收取，收入归鼎盛源所有，物业收入发票由宏腾达直接向商户开具，代管理期限为2019年1月1日至2019年12月31日。  

2019年，鼎盛源根据上述合同、协议及宏腾达向商户开局的发票，确认营业收入229.70万元，未确认对应的营业成本。  

经查，鼎盛源于2019年8月30日设立，设立前无确认收入的主体资格；2019年11月18日，鼎盛源才具有开源市场的物业管理权，此前，无权委托宏腾达代管开源市场。2019年开源市场实际由宏腾达提供物业管理服务，相应的收入和成本都由宏腾达确认。截至2019年审计报告出具日，宏腾达未将2019年度开源市场的物业费划转至鼎盛源。鼎盛源既未实际提供物业管理服务、未确认物业服务成本，也未实际获得相关现金流入，其确认营业收入229.70万元不符合会计准则收入确认条件。  

*ST新亿上述行为导致2019年年度报告虚增营业收入229.70万元，虚增利润229.70万元。  

（四）虚构抵账租金收入  

新疆宏晟置业有限公司（简称“宏晟置业”）与韩真源、*ST新亿三方签署了《租金抵账协议》，协议约定*ST 新亿子公司韩真源将位于喀什开源市场内的7,583.2平方米的房产出租给宏晟置业，以抵偿*ST 新亿欠宏晟置业的款项。租赁期限为2019年1月1日至12月31日，年租金金额为1,364,974元。租金支付方式为抵偿*ST 新亿欠宏晟置业的款项，三方欠款互抵变更为*ST 新亿欠韩真源1,364,974元，合同签订当月韩真源向宏晟置业开具房屋租赁发票。2019韩真源向宏晟置业开具房屋租赁发票，确认租赁收入1,364,974元。  

经查，《租金抵账协议》为2020年年报审计期间倒签，协议与其他出租合同存在明显区别，只约定了租赁房产的面积，未约定租赁的房产楼层、商铺号等具体信息。宏晟置业既未实际租赁开源市场房产，也未对相关房产进行管理转租或收到转租租金，宏晟置业负责人不认可相关债务已抵销。  

*ST 新亿上述行为导致2019年年度报告虚增营业收入136.50万元，虚增利润136.50万元。  

违法事实二、重大遗漏  

经查，2020年5月24日，韩真源与喀什市自然资源局签署《喀什市开源市场用地规划调整开发协议》（简称《调整开发协议》），约定对喀什开源市场进行规划调整并重新开发。协议涉及的喀什开源市场资产总额为80,358.00万元，占上市公司最近一期经审计总资产的72.36%。  

根据《调整开发协议》，如果韩真源2020年8月24日前未拆除完毕，视为韩真源放弃开发，喀什市自然资源局收回土地使用权，如韩真源原产权证书办理了抵押手续，应该在2020年7月20日内办理解抵押手续。*ST 新亿未及时披露该事项。  

8月28日,*ST 新亿在2019年年度报告资产负债表后事项中对《询整开发协议》和开源市场拆迁事项进行了部分披露，披露内容为“喀什韩真源投资有限责任公司位于解放北路358号、吐曼河南侧（喀什开源市场）净用地面积186941.42平方米（约280.41亩）规划调整，重新开发。  

韩真源公司于2020年6月开始拆迁，终止房屋出租、场地使用权出租业务，拆迁重建阶段开源市场，预期开发期间经营活动产生的现金流为负数。拟取得投资方相关安排尚未形成明确协议，导致其结果具有不确定性。  

*ST 新亿未将协议中关于“8月24日前未拆除完毕，视为韩真源放弃开发，喀什市自然资源局收回土地使用权”等风险事项予以披露，存在重大遗漏。  

11月10日，*ST新亿发布《关于重要子公司用地规划调整开发的进展公告》，披露了《调整开发协议》全部内容，同时披露“本协议签订之日起，韩真源按照协议约定内容进行业务开展，但受新疆新冠肺炎疫情影响，该项目开展收到了较大影响，推进工作有所延迟，截至目前该项目的第一阶段拆迁工作已完成70%。韩真源正积极与喀什市自然贸易局协商：在喀什疫情完全解封后，用地规划调整开发的持续推进工作计划。本次用地规划调整开发存在不确定性，对公司主营业务造成一定影响，等项目进展情况及本次土地规划调整开发对公司的影响。  

上述违法事实，有相关公告、合同文件、财务资料、工商登记资料、银行账户资料、相关询问笔录、情况说明等证据证明。  

行政处理处罚结果：  

依据2005年《证券法》第六十八条第三款和《证券法》第八十二条第三款、《信息披露违法行为行政责任认定规则》第十五条和第十七条的规定，  

黄某作为*ST 新亿时任董事长、总经理、财务总监、董事会秘书、公司实际控制人，负责公司的全面管理工作，决策并组织实施了*ST 新亿上述信息披露违法行为，是上述违法行为直接负责的主管人员；  

李某作为时任监事会主席、子公司亿源汇金总经理、法定代表人，负责*ST 新亿监事会相关工作、亿源汇金日常经营管理工作（包括公章管理），知悉并参与了亿源汇金与阿信商贸、思北投资的铁精粉贸易事项，知悉虚构保理业务、租金抵账协议事项，是上述违法行为其他直接责任人员；  

刘某某作为黑科汉麻法定代表人，代表*ST 新亿子公司阳云科技与德福保理交易，并安排该公司400万元经过百盛易威等公司20余次循环形成7,590万元保理回款，是*ST 新亿2019年年度报告虚假记载行为的其他责任人员。  

同时，*ST 新亿实际控制人黄某组织、策划、参与涉案违法行为，通过多种手段组织、授意、指使*ST新亿实施财务造假，其行为已构成2005年《证券法》第一百九十三条第三款所述“发行人、上市公司或者其他信息披露义务人的控股股东、实际控制人指使从事前两款违法行为”、《证券法》第一百九十七条第二款所述“发行人的控股股东、实际控制人组织、指使从事上述违法行为，或者隐瞒相关”的情形。  

根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度,依据《证券法》第一百九十七条第二款的规定，证监会拟决定:  

一、对*ST新亿给予警告，并处以800万元的罚款；  

二、对黄某给予警告，并处以1,200万元的罚款（作为直接负责的主管人员罚款400万元，作为*ST新亿实际控制人罚款800万元）；  

三、对李某给予警告，并处以300万元的罚款；  

四、对刘某某给予警告，并处以200万元的罚款。  

黄某作为董事长、总经理、财务总监、董事会秘书和上市公司实际控制人，在*ST 新亿信息披露违法行为中居于核心地位，组织、策划及实施涉案违法行为，并且已多次被证监会行政处罚及采取了10年市场禁入措施；  

李某作为*ST 新亿监事长及子公司负责人,涉案违法行为的发生与其职责、具体实施行为直接相关,与公司信息披露违法行为的发生具有紧密联系，并且已多次被证监会行政处罚及采取了5年市场禁入措施，上述二人违法行为情节特别严重，依据2005年〈〈证券法》第二百三十三条、《证券法》第二百二十一条和《证券市场禁入规定》（证监会令第115号）第三条第一项、第五条第三项、第六项、第七项的规定，证监会拟决定：  

对黄某、李某采取终身市场禁入措施，自宣布决定之日起，在禁入期间内，除不得继续在原机构从事证券业务或者担任原上市公司、非上市公众公司董事、监事、高级管理人员职务外，也不得在其他任何机构中从事证券业务或者担任其他上市公司、非上市公众公司董事、监事、高级管理人员职务。  

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